我们跨境屋特训营有很多体量比较大的企业,老板和财务都会关心,在融资或上市过程中,在尽职调查阶段,或者是审计的过程,会计师是如何审核海外销售收入的呢?


这里,我们以某亚马逊为主要销售渠道的跨境电商大卖的会计师具体核查及审计程序作为例子,给各位卖家做一个参考。


会计师针对该卖家近一年的海外销售收入,所实施的具体核查及审计程序如下:


1. 了解和评价公司收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性, 确认公司是否已建立相关的内部控制制度,且得到有效运行。


2. 对亚马逊的销售订单执行穿行测试.通过随机选择十多笔销售业务进行穿 行测试,以了解亚马逊店铺的运作和数据传导方式,判断公司对线上业务的账务处理是否合理,检查是否出现重大异常。


3. 登录亚马逊店铺后台导出交易记录,将亚马逊后台的交易记录与公司线上销售业务的财务记录进行核对,确认数据的匹配性。


整个流程具体是这样实施的。


首先,抽查卖家业务量较大的25家亚马逊店铺若干月份的Sale reports数据与财务账面收入进行核对。这25家店铺全年销售额占比较高,样本具有代表性。通过核对检查是否存在重大差异。


然后,将Payment report数据与亚马逊平台导出的数据进行抽查核对,检查回款数据是否存在重大差异。


4. 抽样检查卖家发货至各亚马逊仓库的出库单、装箱单、报关单等, 并检查货运公司送货单,确定物流运输的真实性。


在了解卖家物流基本情况后,对物流的实际运行情况进行测试,在过去两年分别选择了数十笔业务进行物流穿行测试:货物从国内仓库运输至国内海关,核对出库单、指令号、报关单、装箱单等;货物到达国外海关后再运至亚马逊仓库,核对海关提单、承运单及送货单等;货物从亚马逊仓库出库,送至消费者,核对签收单编号及签收日期等。


为验证物流运输的真实性,从系统中导出过去两年某段具体时间的发货明细,分别随机选择数百笔发货信息与物流部门的运费结算单据进行匹配核对,验证物流信息的真实性。


5. 从中国电子口岸网上服务平台导出出口数据与账面出口数据进行核对,检查账面出口金额与电子口岸导出数据是否存在重大差异。同时,抽取部分亚马逊店铺,将其发往亚马逊仓库的发货数据与亚马逊仓库的收货数据进行核对,分析合理性。


6. 抽取亚马逊应收账款收款记录与银行收款回款记录中的金额、付款方名称进行核对,检查亚马逊平台资金的回收情况。


7. 登录公司在亚马逊平台开设的店铺,抽查部分商品的销售情况与公司账面进行核对,分析合理性。登录公司在亚马逊开设的店铺,抽样记录商品在销售页面显示的 Ratings,将 Ratings与公司实际销售情况进行匹配。


8. 对卖家过去两年主要供应商进行实地走访,就采购业务的真实以及双方是否存在关联关系或其他利益安排等情况进行访谈,并取得供应商出具的无关联关系承诺函。


9. 公司主要存货存放在亚马逊仓库,从亚马逊平台导出库存记录与公司账面库存记录进行核对。


10. 针对跨境电商业务系统实施IT系统测试,聘请IT审计师对其信息系统实施了检查,包括一般控制测试和业务数据测试。


一般控制测试主要包括系统开发、系统变更、系统安全和运行维护,测试结 果为控制领域有效。


将ERP系统中发货信息与实际发货情况核对测试,抽取亚马逊报告并核对 ERP系统中对应记录的物流信息、抽样核对订单金额、订单数量等。


11. 将过去两年的收入及毛利率进行纵向对比分析及同行业横向对比分析,分析产品销售的结构和毛利变动是否异常及异常变动的原因。


在对跨境电商卖家的尽调和审计过程中,海外销售收入是难点。以上这个审计和核查程序,相对比较严谨和具体,可以核查卖家在一定时期内海外销售收入的真实和合理性。


跨境电商公司的老板和财务负责人,对以上流程有一个大致的了解,到公司进入尽调和审计过程,就更加有准备了。


跨境电商行业发展速度惊人,无论是行业内财务知识的普及度,还是专业财务管理人才数量,依然是远远不够的。


老板们都能认识到财务管理价值,当整个行业的财务水准再上一个台阶,跨境电商行业将会迎来又一次飞跃!


--------


跨境电商企业越来越收到资本追捧,跨境电商卖家和资本对接将成为常态!行业中的领军企业,在顶层设计、股权、财务、管理、核心员工激励等方面,有很多经验和教训!


各位希望将跨境电商作为长期事业的老板,都应该学习优秀跨境电商公司的顶层设计和优秀管理方法,包括股权设计、商业模式、财务管理、税务筹划等,帮助企业在新的一年从顶层打开局面!


跨境屋将举办新一期亿级卖家顶层机构集训营,重点讲述后疫情时代跨境电商新机会、股权设计、合伙人制度、绩效考核、财务管理、税务合规、新商业模式等一系列课题,帮助快速成长的卖家,全面解锁大卖成功的秘密!


我们希望把高速成长的精英卖家中股权、绩效、商业模式、资本、财务、税务等企业管理和顶层设计的经验,带给全行业的卖家,让更多卖家获得更快的成长,帮助卖家中财务核算中提高效率,降低成本优化利润,建立有效的合伙人模式,升级商业模式,活用资本,合规避险少走坑!


特训营课程面向快速成长中的跨境电商企业老板、股东、高管和财务,内容覆盖了股权设计、内外部合伙人规划、合伙人制度、股权激励、投融资条款设计、商业模式升级、供应链管理、销售管理、售后管理、成本管理、国内外税务筹划、合规管理等各个环节。


课程从顶层逻辑入手,其中既有上市公司级别的严谨工作体系,又有适合中小卖家极为接地气的操作方法,不论是多平台多SKU铺货模式,还是精品模式的卖家,课程都将提供非常有针对性的解决方案。


本次课程导师都是业界顶尖水平,过往获得了众多学员极好的口碑。


在今期,我们更邀请了全球顶尖美元基金投资团队作为嘉宾,聚焦跨境电商赛道,提供专业投资视野,帮助卖家在新年完成倍速增长!


更具惊喜的是,我们还为优秀学员对接跨境电商行业最顶级投资机构。优秀的项目,很可能现场就能拿到融资!


过往我们多期的学员,形成了一个跨境电商顶层卖家社交圈层,大家互相帮助,出谋划策,产生了很多有价值的合作!


对于一流的跨境电商企业,这是极为难得的机会!


我们在深圳,期待各位卖家带上财务负责人一起参与!


感兴趣的朋友,现在就可通过海报下方二维码咨询报名,农历新年期间,有特别优惠哦!


由于新冠疫情在海外持续发酵,家居家具产品在整个跨境电商领域获得了巨大增长,明年依然潜力巨大。华南最具影响力的家居行业展会,第47届中国国际家博会,即将在3月18-21日广州琶洲展馆举行!这是一个家居类跨境电商卖家不可错过的选品盛会,预计到时将有30万人规模的专业观众参与,其中20万是外贸和跨境电商观众!


跨境屋特别邀请各位对家居家具产品感兴趣的卖家和供应商,到展会看看,找找最新选品灵感。目前报名名额免费,大家戳二维码报名!